Modelo 210 in Spanje
Wat elke niet-resident met een woning moet weten
Veel buitenlanders bezitten een tweede woning in Spanje. Maar wie fiscaal niet in Spanje woont, krijgt vrijwel altijd te maken met Modelo 210.
Dit geldt niet alleen wanneer je je woning verhuurt.
Ook wanneer je je woning uitsluitend zelf gebruikt of slechts af en toe bezoekt, kan er een belastingaangifte nodig zijn.
In dit artikel leggen we duidelijk uit:
-
wat Modelo 210 precies is
-
wie verplicht is om aangifte te doen
-
hoe de belasting wordt berekend
-
en welke deadlines je moet respecteren
Voor wie is Modelo 210 verplicht?
Modelo 210 is bedoeld voor niet-residenten die inkomsten hebben in Spanje.
Dat kan bijvoorbeeld het geval zijn wanneer je:
-
een woning bezit in Spanje
-
huurinkomsten ontvangt uit Spaans vastgoed
-
andere inkomsten hebt uit Spaanse bronnen
In de praktijk gaat het vaak om:
-
Nederlanders, Belgen of Fransen met een vakantiewoning in Spanje
-
eigenaars die hun woning verhuren of niet verhuren
Belangrijk om te weten:
Verhuur is geen voorwaarde om belastingplichtig te zijn.
Ook zonder huurinkomsten moet je in veel gevallen aangifte doen.
Wat is Modelo 210 precies?
Modelo 210 is de belastingaangifte voor de inkomstenbelasting voor niet-residenten in Spanje.
De officiële naam van deze belasting is:
IRNR – Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Het formulier kan gebruikt worden voor verschillende soorten inkomsten, zoals:
-
inkomsten uit vastgoed
-
rente of financiële opbrengsten
-
andere inkomsten uit Spaanse bronnen
In de praktijk heeft Modelo 210 voor expats meestal betrekking op vastgoed, zoals een tweede woning of verhuur.
Moet je belasting betalen als je niet verhuurt?
Ja. En dat verrast veel eigenaars.
Wanneer je een woning bezit maar niet verhuurt, gaat de Spaanse fiscus ervan uit dat je er toch een voordeel uit haalt. Daarom wordt een fictief inkomen berekend.
Dit wordt ook wel forfaitaire inkomsten genoemd.
Hoe wordt de belasting berekend?
De berekening gebeurt op basis van de kadastrale waarde (valor catastral) van je woning.
Daarop wordt een fictief inkomen toegepast:
-
1,1% van de kadastrale waarde
wanneer de waarde in de laatste 10 jaar werd herzien -
2% van de kadastrale waarde
wanneer de kadastrale waarde ouder is dan 10 jaar
Over dit bedrag betaal je vervolgens belasting:
-
19% voor inwoners van de EU of EER
-
24% voor niet-EU inwoners
Wat als je je woning verhuurt?
Wanneer je je woning verhuurt, werkt de aangifte anders.
Dan gelden onder meer:
-
andere aangifteperiodes
-
belasting op de werkelijke huurinkomsten
-
eventueel aftrekbare kosten (voor EU-inwoners)
De belastingtarieven blijven:
-
19% voor EU/EER inwoners
-
24% voor niet-EU inwoners
Belangrijk:
Wanneer je je woning deels verhuurt en deels zelf gebruikt, moet je twee aangiftes doen:
-
één voor de verhuurde periode
-
één voor de periode dat de woning niet verhuurd werd
Wanneer moet je Modelo 210 indienen?
Niet-verhuurde woning (eigen gebruik)
Voor de dagen waarop de woning niet werd verhuurd geldt:
-
inkomstenjaar: bijvoorbeeld 2025
-
deadline: 31 december 2026
Belangrijk om te weten:
De Spaanse belastingdienst stuurt geen herinneringen.
Niet indienen betekent automatisch dat je te laat bent.
Verhuurde woning (gegroepeerde aangifte)
Voor huurinkomsten kiezen veel eigenaars voor een gegroepeerde jaarlijkse aangifte.
Bijvoorbeeld:
-
inkomstenjaar: 2025
-
deadline: 1 – 20 januari 2026
Verhuur en eigen gebruik kunnen niet in dezelfde aangifte worden gecombineerd.
Hoe betaal je Modelo 210?
Er zijn verschillende manieren om Modelo 210 te betalen.
Automatische incasso (domiciliëring)
Dit kan via een Spaanse bankrekening en sinds 2024 ook via een SEPA-rekening in het buitenland.
Let op de deadlines voor domiciliëring:
-
niet-verhuurde woning: tot 23 december
-
verhuurde woning (jaarlijkse aangifte): tot 15 januari
Bankoverschrijving
Betalen kan ook via een overschrijving vanuit Spanje of het buitenland.
Het bedrag moet wel tijdig ontvangen zijn door de Spaanse belastingdienst:
-
uiterlijk 31 december voor niet-verhuurde woningen
-
uiterlijk 20 januari voor verhuurde woningen
Houd rekening met mogelijke verwerkingstijden bij banken.
Belangrijke aandachtspunten
Meerdere eigenaars
Wanneer een woning meerdere eigenaars heeft, moet ieder zijn eigen aangifte indienen voor zijn aandeel.
Bijgebouwen
Heeft een garage, parkeerplaats of berging een aparte kadastrale waarde?
Dan moet hiervoor meestal een aparte aangifte worden gedaan.
Aankoop tijdens het jaar
Koop je een woning tijdens het jaar, dan betaal je belasting pro rata.
Bijvoorbeeld:
-
aankoop op 1 juli
-
je bent dat jaar 185 dagen eigenaar
De aangifte wordt dus berekend op basis van die periode.
Wat gebeurt er als je geen aangifte doet?
In Spanje werkt het systeem met zelfaangifte. Je bent dus zelf verantwoordelijk om je belastingaangifte in te dienen.
Wanneer je dit niet doet, kunnen er gevolgen zijn zoals:
-
boetes en nalatigheidsinteresten
-
fiscale controles
-
problemen bij verkoop van de woning
-
controle door de fiscus tot vier jaar na de deadline (in de praktijk vaak rond vijf jaar)
Samengevat
✓ Ook zonder verhuur is Modelo 210 verplicht
✓ De aangifte moet elk jaar opnieuw gebeuren
✓ De fiscus stuurt geen herinneringen
✓ Deadlines zijn duidelijk, maar strikt
Voor veel niet-residenten met een woning in Spanje is Modelo 210 dus een vaste jaarlijkse verplichting. Door tijdig aangifte te doen, voorkom je problemen en onnodige boetes.
