Woning in Spanje én belasting in Nederland? Zo wordt dubbele belasting voorkomen
Wie in Nederland woont en een tweede woning in Spanje bezit, krijgt met de belastingregels van beide landen te maken. Dat betekent echter niet dat je over dezelfde Spaanse woning twee keer volledig belasting hoeft te betalen. Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje bepaalt welk land mag heffen en hoe Nederland dubbele belasting voorkomt.
Spanje mag belasting heffen over de woning
Een woning die in Spanje staat, valt in eerste instantie onder de Spaanse belastingregels. Spanje mag belasting heffen over inkomsten en vermogen die samenhangen met Spaans onroerend goed.
Nederlandse eigenaren die niet permanent in Spanje wonen, kunnen bijvoorbeeld te maken krijgen met de Spaanse belasting voor niet-inwoners. Ook wanneer de woning niet wordt verhuurd, kan in Spanje belasting verschuldigd zijn over een fictief huurinkomen.
Daarnaast zijn er lokale belastingen, zoals de jaarlijkse gemeentelijke onroerendgoedbelasting IBI. Bij grotere vermogens kan ook de Spaanse vermogensbelasting een rol spelen.
Spaanse woning moet ook in Nederlandse aangifte
Woon je fiscaal in Nederland, dan moet je in principe je wereldwijde vermogen aangeven. Een tweede woning in Spanje hoort daarom ook thuis in de Nederlandse aangifte.
De Belastingdienst rekent een tweede woning in het buitenland tot de bezittingen in box 3. Dat geldt naast spaargeld, beleggingen en andere vermogensbestanddelen.
Dat de woning in Nederland wordt aangegeven, betekent echter niet automatisch dat Nederland er vervolgens volledig belasting over heft.
Belastingverdrag voorkomt dubbele heffing
Nederland en Spanje hebben al sinds 1971 een belastingverdrag waarin afspraken zijn gemaakt om dubbele belasting te voorkomen.
Voor onroerend goed geldt als belangrijke hoofdregel dat het land waar het vastgoed ligt belasting mag heffen. Bij een vakantiewoning aan de Costa Blanca, Costa del Sol of elders in Spanje is dat dus Spanje.
Nederland houdt daar bij de belastingberekening rekening mee via de aftrek ter voorkoming van dubbele belasting. De Belastingdienst bevestigt dat Nederlandse inwoners buitenlandse inkomsten en vermogen wel moeten aangeven, maar recht kunnen hebben op een aftrek wanneer het heffingsrecht volgens het belastingverdrag aan het andere land toekomt.
Spaanse belasting niet simpelweg aftrekken
Een veelvoorkomend misverstand is dat je de belasting die je in Spanje hebt betaald simpelweg kunt aftrekken van je Nederlandse belastingaanslag.
Zo werkt het niet.
Nederland berekent volgens de Nederlandse regels welk deel van de belastingheffing moet worden verminderd om dubbele belasting te voorkomen. Het bedrag van de Nederlandse aftrek hoeft daardoor niet precies overeen te komen met wat je daadwerkelijk aan de Spaanse belastingdienst hebt betaald.
Je kunt dus niet bijvoorbeeld 1.000 euro Spaanse belasting automatisch aftrekken van 1.000 euro Nederlandse box 3-belasting.
Ook een hypotheek speelt mee
Heb je voor de Spaanse woning een hypotheek afgesloten, dan kan ook deze schuld relevant zijn voor box 3.
Een hypotheekschuld voor een tweede woning kan onder de Nederlandse box 3-regels tot de schulden behoren. Daardoor kan de schuld de berekening van je belastbare vermogen beïnvloeden.
Ook bij de berekening van de voorkoming van dubbele belasting kan de financiering van de buitenlandse woning een rol spelen.
Wat als je de Spaanse woning verhuurt?
Bij verhuur wordt het iets ingewikkelder.
Spanje mag belasting heffen over inkomsten uit de verhuur van Spaans vastgoed. Voor een eigenaar die fiscaal in Nederland woont, moet de woning ondertussen ook in de Nederlandse aangifte worden opgenomen.
Bij normale particuliere verhuur wordt de ontvangen huur in Nederland doorgaans niet nog eens apart als regulier inkomen belast; de woning valt normaal gesproken binnen box 3.
Wanneer de verhuur echter zodanig actief wordt uitgevoerd dat sprake is van meer dan normaal vermogensbeheer, kan de fiscale behandeling veranderen.
Twee aangiften betekent dus niet twee keer betalen
Een Nederlandse eigenaar van een Spaanse vakantiewoning kan in hetzelfde jaar aangifteverplichtingen hebben in zowel Spanje als Nederland.
Dat klinkt als dubbele belasting, maar fiscaal zijn dat twee verschillende zaken:
- Spanje belast het vastgoed omdat het in Spanje ligt.
- Nederland vraagt zijn inwoners hun wereldwijde vermogen aan te geven.
- Vervolgens wordt via het belastingverdrag en de Nederlandse regeling rekening gehouden met het Spaanse heffingsrecht.
De Belastingdienst vat het zelf duidelijk samen: wie in Nederland woont en inkomsten of vermogen in het buitenland heeft, hoeft niet twee keer belasting te betalen over hetzelfde inkomen of vermogen.
Verhuizen naar Spanje verandert de situatie
Wie daadwerkelijk naar Spanje emigreert en daar fiscaal inwoner wordt, krijgt met een andere situatie te maken.
Nederland belast een buitenlands belastingplichtige namelijk niet over zijn volledige wereldwijde vermogen. Wie in Spanje woont, hoeft een Spaanse woning daardoor niet meer als buitenlandse tweede woning in de Nederlandse box 3 aan te geven. Nederland belast bij niet-inwoners in box 3 vooral bepaalde bezittingen die zich in Nederland bevinden, zoals Nederlands onroerend goed.
Daartegenover staat dat Spanje als woonland vervolgens naar het wereldwijde inkomen en, afhankelijk van de situatie, het vermogen van de inwoner kijkt.
Belangrijk voor Nederlanders met een huis in Spanje
Heb je een tweede woning in Spanje terwijl je in Nederland woont, dan is het dus belangrijk om de woning niet alleen bij de Spaanse belastingaangifte mee te nemen.
De woning hoort ook in de Nederlandse aangifte thuis, waarna de regeling ter voorkoming van dubbele belasting wordt toegepast.
Bewaar daarom onder meer de aankoopakte, gegevens over de waarde van de woning, hypotheekgegevens en Spaanse belastingaangiften en aanslagen. Vooral bij duurdere woningen, verhuur of meerdere panden kan het verstandig zijn de Nederlandse en Spaanse aangifte op elkaar te laten afstemmen.
Kortom: een huis in Spanje kan fiscale verplichtingen veroorzaken in zowel Spanje als Nederland, maar het belastingverdrag is er juist voor bedoeld om te voorkomen dat je over hetzelfde Spaanse vastgoed twee keer volledig belasting betaalt.
